月报:增值税、城建税、教育费附加、印花税、

个人所得税

(每月 15 号之前完成)季报:企业所得税、财务报表

(季度15号之前完成)

年报:年度财务报表营业执照年检

(6月30号之前完成)企业所得税汇算清缴(5月31号之前完成)

小规模纳税人:

区别于一般纳税人，月报的只有个人所得税,其他税种均为季报个体户:

区别于公司，无需申报缴纳企业所得，但是需要申报生产经营所得的个人所得

1、增值税按季/月申报(月开票额不超过15w，季开票额不超过45W免增值税)税率:3%。目前由于疫情，暂按1*优惠政策”

增值税计算:不含税收入=含税收入/1+3%(或目前优惠1%);

应交增值税=不含税收入*3%(或目前优惠1%)

2、附加税按季度申报(包含城建维护建设税、税率7%;城区外5%，教育费附加，税率3%;地方教育费附加税率2%);附加税计算增值税税额*税率

3、企业所得税:按季度申报(小微企业利润100万以下税率5%;利润100w-300w之间税率10%;300w以上税率25%);

企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、25%)

4、个人所得税:月报(起征点5000,超过5000再纳税，其中还有好多政策，税率也是分档的，收入不同，税率不同。)

5、印花税:季报税率:003%;

印花税计算:不含税收*0.03%

一般纳税人:

1、增值税月报税率:13%、9%、6%(具体看行业

增值税计算:销项-进项

2、附加税月报(包含城建维护建设税、税率7%;城区外5%;教育费附加税率3%;地方教育费附加税率2.%)

附加税计算:增值税税额*税率

3、企业所得税:季度申报(税率:小微企业利润100万以下税率5%;利润100w-300w之间税率10%;300w以上税率25%)

企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、2.5%)

4、个人所得税:月报(起征点5000,超过5000再纳税)

5、印花税:月报税率:0.03%

印花税计算:不含税收入*0.03%